A Reforma Tributária no Simples Nacional criou uma decisão estratégica para empresas e escritórios contábeis: manter IBS e CBS dentro do DAS ou recolher os dois tributos separadamente, pelo regime regular.

A opção pelo regime regular deverá ser formalizada entre 1º e 30 de setembro de 2026 e produzirá efeitos entre janeiro e junho de 2027. Para as empresas que já estão regularmente no Simples Nacional, a permanência no regime é automática.

Caso nenhuma manifestação seja realizada, IBS e CBS continuarão dentro da guia única no primeiro semestre.

Mais do que uma escolha tributária, a decisão poderá afetar créditos, preços, margens, fluxo de caixa e competitividade nas cadeias B2B.

Orientar escritórios parceiros durante essa transição é um dos compromissos da Verot. O objetivo é transformar dados fiscais em cenários comparáveis para que cada recomendação considere a realidade financeira, operacional e comercial do cliente.

O que muda com a Resolução CGSN nº 186/2026?

A Resolução CGSN nº 186/2026 regulamentou prazos e condições relacionados ao Simples Nacional e ao recolhimento regular de IBS e CBS em 2027.

De acordo com o Portal do Simples Nacional, duas decisões diferentes poderão ser realizadas em setembro de 2026:

• A opção pelo Simples Nacional para 2027, quando necessária;

• A opção dos atuais integrantes pelo recolhimento de IBS e CBS no regime regular.

Quem já está regularmente no Simples Nacional não precisa solicitar novamente sua permanência. Entretanto, a empresa que desejar retirar IBS e CBS do DAS deverá formalizar essa escolha.

Se a opção não for realizada em setembro, os tributos permanecerão dentro do Simples durante o primeiro semestre de 2027. Uma nova janela será aberta em março de 2027, com efeitos a partir de julho.

Também será possível cancelar a opção realizada em setembro até o último dia de novembro de 2026.

Simples Nacional integrado ou híbrido: quais são as alternativas?

As expressões “Simples Nacional integrado” e “Simples Nacional híbrido” são utilizadas pelo mercado para facilitar a compreensão das duas formas de recolhimento.

Na legislação, a diferença ocorre entre manter IBS e CBS no regime único ou optar pela apuração no regime regular.

Simples Nacional integrado

No modelo integrado, IBS e CBS permanecem dentro do Documento de Arrecadação do Simples Nacional, o DAS.

A empresa mantém o recolhimento centralizado dos tributos abrangidos pelo regime, preservando maior simplicidade operacional.

Nesse modelo:

• IBS e CBS continuam dentro da guia única;

• A empresa não poderá aproveitar créditos desses tributos sobre suas próprias aquisições;

• O comprador sujeito ao regime regular poderá apropriar créditos equivalentes aos valores de IBS e CBS devidos pelo fornecedor no Simples;

• A operação tende a exigir menos controles do que a apuração regular.

O modelo integrado pode ser adequado para empresas voltadas ao consumidor final, mas não exclusivamente para elas. Negócios B2B também podem permanecer nessa sistemática quando a análise financeira, comercial e operacional indicar essa alternativa.

Simples Nacional híbrido

No modelo conhecido como híbrido, a empresa permanece no Simples Nacional para os demais tributos abrangidos pelo regime, mas apura e recolhe IBS e CBS separadamente.

Nesse cenário:

• IBS e CBS ficam fora do DAS;

• A empresa passa a seguir a sistemática regular de débitos e créditos;

• Créditos admitidos sobre aquisições poderão ser aproveitados;

• O comprador poderá apropriar créditos conforme as regras aplicáveis à operação;

• A empresa precisará de controles fiscais e financeiros mais detalhados.

O modelo híbrido pode ser relevante para empresas inseridas em cadeias B2B e que possuem volume significativo de compras com direito a crédito.

Entretanto, essa possível vantagem precisa ser comparada com carga tributária, margem, fluxo de caixa e complexidade operacional.

O modelo híbrido gera crédito integral?

Não necessariamente. Embora o mercado utilize expressões como “transferência de crédito integral”, tecnicamente o fornecedor não transfere um saldo diretamente ao comprador.

O adquirente apropria o crédito conforme os valores dos tributos incidentes e as regras aplicáveis à operação.

O crédito poderá variar de acordo com:

• Alíquota aplicável;

• Classificação tributária;

• Reduções;

• Isenções;

• Diferimentos;

• Regimes específicos;

• Natureza do produto ou serviço;

• Cumprimento das condições legais para apropriação.

Por isso, não é adequado afirmar que toda operação realizada pelo modelo híbrido gerará automaticamente crédito cheio.

Da mesma forma, o modelo integrado não deixa o comprador totalmente sem crédito. O adquirente sujeito ao regime regular poderá aproveitar o valor correspondente ao IBS e à CBS devidos pelo fornecedor dentro do Simples Nacional. A diferença entre os modelos deve ser calculada caso a caso.

Como os créditos podem afetar empresas B2B?

A dinâmica dos créditos será especialmente relevante para indústrias, distribuidores, atacadistas e prestadores de serviços que atendem outras pessoas jurídicas.

No modelo integrado, o crédito disponível ao comprador pode ser inferior ao gerado por uma operação submetida ao regime regular. Essa diferença poderá entrar na comparação entre fornecedores e influenciar:

• Preços;

• Margens;

• Negociações;

• Renovações contratuais;

• Condições comerciais;

• Decisões de compra;

• Organização da cadeia de suprimentos.

Isso não significa que empresas do Simples integrado serão automaticamente excluídas do mercado. O crédito será apenas um dos fatores considerados pelos compradores.

Qualidade, preço, prazo, disponibilidade, atendimento, localização e características do produto ou serviço também continuarão influenciando a decisão comercial.

A escolha do modelo deve responder a uma pergunta objetiva: qual alternativa produz o melhor resultado tributário, financeiro e comercial para a operação analisada?

Qual modelo pode ser mais adequado para cada perfil?

Não existe uma resposta única para todas as empresas.

O Simples integrado pode merecer maior atenção quando:

• A empresa vende principalmente para consumidores finais;

• Os clientes não aproveitam créditos;

• O volume de aquisições com direito a crédito é reduzido;

• A simplicidade operacional é um fator relevante;

• A simulação indica melhor resultado financeiro nessa modalidade.

O modelo híbrido pode ser considerado quando:

• A empresa atende predominantemente clientes B2B;

• Os compradores valorizam o aproveitamento de créditos;

• Existe volume significativo de aquisições creditáveis;

• A empresa está no meio de uma cadeia produtiva ou de distribuição;

• A estrutura operacional consegue atender às exigências do regime regular;

• A simulação demonstra benefício tributário ou comercial.

Mesmo dentro desses perfis, a decisão precisa ser validada com dados reais.

Quais são os principais prazos da transição?

O planejamento deve considerar dois calendários distintos: o operacional dos documentos fiscais e o da opção pelo Simples Nacional.

3 de agosto de 2026

A partir dessa data, empresas enquadradas no regime regular deverão preencher corretamente os campos de IBS e CBS nos documentos fiscais eletrônicos.

Segundo o Comitê Gestor do IBS, documentos incompletos poderão ser rejeitados automaticamente.

Esse marco operacional não se aplica aos optantes pelo Simples Nacional em 2026. As orientações específicas para esses contribuintes estão relacionadas ao início da tributação de IBS e CBS no regime em 2027.

De 1º a 30 de setembro de 2026

Esse será o período para formalizar a opção pelo regime regular de IBS e CBS, com efeitos no primeiro semestre de 2027.

Também será a janela para solicitar o ingresso no Simples Nacional em 2027, nos casos em que uma nova opção seja necessária.

Até o fim de novembro de 2026

O contribuinte que tiver realizado a opção em setembro poderá cancelar o pedido até o último dia de novembro.

Março de 2027

Será aberta uma nova oportunidade de opção pelo regime regular de IBS e CBS. Nesse caso, os efeitos começarão em julho de 2027.

O risco de decidir sem dados confiáveis

A diferença entre uma análise genérica e um diagnóstico operacional completo pode aparecer na carga tributária, na formação dos preços e na capacidade de negociação do cliente.

Uma decisão baseada apenas no faturamento ou na alíquota nominal pode ignorar informações essenciais, como:

• Compras que geram créditos;

• Perfil dos clientes;

• Regime dos fornecedores;

• Margem por produto ou serviço;

• Despesas operacionais;

• Estrutura da folha;

• Impacto no capital de giro;

• Condições comerciais da cadeia B2B.

Para escritórios contábeis e consultorias tributárias, esse cenário cria uma oportunidade de ampliar a atuação estratégica.

O profissional deixa de apenas apurar tributos e passa a orientar decisões que afetam preços, contratos, fornecedores, clientes e rentabilidade.

Como o Simulador RTC da Verot apoia essa análise?

O Simulador RTC da VEROT utiliza dados fiscais para construir cenários comparativos e mensurar os possíveis efeitos da Reforma Tributária sobre a empresa.

A plataforma permite avaliar:

• Cenário atual e cenário pós-reforma;

• Receitas e despesas;

• Impacto no resultado bruto;

• Reflexos na DRE;

• Projeções de fluxo de caixa;

• Regime tributário dos fornecedores;

• Possibilidades de aproveitamento de créditos;

• Evolução da transição entre 2026 e 2033.

Essa análise ajuda o escritório a entender como cada modelo poderá interferir na operação, na margem e no posicionamento comercial do cliente.

Da validação dos dados à recomendação estratégica

Uma simulação confiável começa com informações fiscais consistentes. Por isso, o ecossistema Verot integra recursos de compliance e simulação em um único ambiente.

A plataforma permite validar NF-e e NFC-e e identificar inconsistências relacionadas a:

• NCM;

• cClassTrib;

• IBS e CBS;

• Bases de cálculo;

• Alíquotas;

• Regras de enquadramento.

A partir de uma base verificada, o escritório pode seguir uma jornada estruturada:

• Validar os documentos fiscais;

• Identificar inconsistências;

• Comparar os modelos integrado e híbrido;

• Projetar efeitos sobre operações e fluxo de caixa;

• Avaliar o impacto na cadeia de fornecedores e clientes;

• Elaborar uma recomendação técnica;

• Monitorar continuamente a conformidade.

A tecnologia não substitui o conhecimento do contador ou do advogado tributarista. Ela reduz incertezas operacionais, organiza os dados e oferece rastreabilidade para a tomada de decisão.

Como transformar a Reforma Tributária em atuação consultiva?

O novo cenário exige que o profissional vá além da comparação de alíquotas.

A orientação precisa considerar perguntas como:

• O cliente atua em B2B ou B2C?

• Quanto crédito poderá aproveitar?

• Quanto crédito o comprador poderá apropriar?

• Qual será o efeito sobre o preço?

• A margem será preservada?

• O fluxo de caixa comporta a nova dinâmica?

• A operação está preparada para o regime regular?

• Contratos precisarão ser renegociados?

Responder a essas questões com dados aumenta a clareza da recomendação e fortalece o papel consultivo do escritório.

A transição já começou

A Reforma Tributária no Simples Nacional não deve ser tratada apenas como uma mudança futura.

As empresas precisam avaliar agora como IBS e CBS poderão afetar suas operações em 2027. Para os escritórios, o momento de segmentar a carteira, validar dados e construir simulações é antes da janela de setembro.

Com o Simulador RTC, a VEROT oferece uma infraestrutura para comparar cenários, analisar créditos, projetar impactos financeiros e sustentar recomendações com informações verificadas.

Quer aprofundar a análise da sua carteira e preparar seus clientes para a decisão de setembro?

Preencha o formulário e solicite um teste do Simulador RTC da VEROT.